滨州学院中层单位主要负责人经济责任审计实施办法
发布时间: 2016-11-11 浏览次数: 32

 

第一章 总 则

第一条为健全和完善学校经济责任审计制度,规范经济责任审计行为,加强对中层单位主要负责人的管理监督,推进党风廉政建设深入开展,根据有关法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条本办法所称经济责任审计,是指依法依规对学校中层单位主要负责人经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。经济责任是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位的预算收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第三条 经济责任审计是以推动学校科学发展为目标,以领导干部任职期间本单位预算收支以及经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,对领导干部行使权力进行制约和监督,加强党风廉政建设和反腐败工作,推进学校治理体系和治理能力现代化。

第四条经济责任审计应当坚持任中审计、任期届满与离任审计相结合,对重点部门、关键岗位的领导干部任期内至少审计1次。

第二章 审计对象

第五条本办法第一条所称中层单位主要负责人,是指党政管理部门、群团组织、教辅单位、教学科研单位正职党政领导干部和主持工作1年以上的副职领导干部。

第三章 审计内容

第六条 根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况,结合单位实际,依法依规确定审计内容;在实施审计时,应充分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等因素,准确把握审计重点。

第七条 中层单位主要负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法依规履行经济管理职责,经济责任目标的完成情况;

(二)财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效;预算经费的使用是否符合国家财经法规和学校有关制度;

(三)各项收入是否全部纳入学校财务部门管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;

(四)重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(五)单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(六)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;

(七)对以往审计中发现问题的督促整改情况;

(八)其他需要审计的事项。

第四章 审计评价

第八条 根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定,在规定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。评价结论应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

第九条 审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

第十条审计评价应当重点关注教学、科研、学科建设等事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益,关注领导干部应承担直接责任的问题。

第十一条 审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内规定和规范性文件;

(二)学校及所在单位制定的内部控制制度、财务管理制度等规范性文件;

(三)学校有关发展规划、年度计划和责任制考核目标;

(四)所在单位有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

(五)有关职能部门、主管部门发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见;

(六)国家和行业的有关标准;

(七)专业机构的意见;

(八)公认的业务惯例或者良好实务;

(九)其他依据。

第十二条对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据其职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第十三条被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大损失浪费、国有资产流失、损害公共利益等后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大损失浪费、国有资产流失、损害公共利益等后果的;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大损失浪费、国有资产流失、损害公共利益等后果的;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第十四条被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大损失浪费、国有资产流失、损害公共利益等后果的;

(三)疏于监管,致使所在部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第十五条本办法所称领导责任,是指除上述直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第十六条被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,可以适当方式向干部管理监督等部门提供相关情况。

第五章 审计报告

第十七条 实施经济责任审计项目后,应当按照相关规定,出具经济责任审计报告。审计报告按照规定程序审批后,应当以审计处的名义书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求经济责任审计联席会议有关成员部门的意见。

审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经分管校领导批准,可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

第十八条 对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,应当进一步核实情况,必要时作出修改,并报送分管校领导审批。

第十九条按照规定程序对审计报告进行审定,并经分管校领导批准后,向被审计领导干部及其所在单位出具经济责任审计报告。

第二十条经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等;

(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据;审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

(四)审计处理意见和建议;

(五)其他必要的内容。审计发现的有关重大事项,可直接向分管校领导、学校党委汇报,不在审计报告中反映。

第六章 审计结果运用

第二十一条 学校经济责任审计联席会议的有关组成部门应当根据干部管理监督相关要求运用经济责任审计结果,将审计结果作为干部考核、任免和奖惩等的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况向审计处反馈。

第二十二条被审计领导干部应当就经济责任审计报告所涉及的问题及审计建议,在30日内将整改落实情况送审计处。

第二十三条党委组织部、纪委(监察室)、人事处、审计处等有关部门在审计结果运用中的主要职责和运用方式,按照《滨州学院经济责任审计联席会议制度》规定执行。

第七章 组织领导和审计实施

第二十四条学校召开经济责任审计联席会议,联席会议成员部门职责和议事规则按照《滨州学院经济责任审计联席会议制度》规定执行。

第二十五条审计处在实施经济责任审计时,可以提请有关部门和单位协助,有关部门和单位必须予以支持,并及时提供有关资料和信息。

第二十六条在经济责任审计项目实施过程中,遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者其他特殊情况,以及不宜再继续进行经济责任审计的其他情形的,审计处报分管校领导批准,或者根据学校党委和干部管理监督部门的要求,可以中止或者终止审计项目。

第二十七条审计人员与被审计领导干部的责任:

(一)审计人员应当遵守审计法规和审计纪律,严格按照审计工作程序,采取适当形式进行审计;审计人员履行职责应当客观公正、实事求是,廉洁奉公、保守秘密,并遵守回避制度;

(二)被审计领导干部和所在单位应积极配合审计,按照相关要求及时提供审计资料,真实、全面、客观地撰写履行经济责任的报告,并对提供的各种审计资料的真实性、完整性签署承诺书;

对拒绝、阻碍、干涉审计工作或故意提供虚假材料、隐瞒真实情况的有关人员,学校组织、纪检监察部门将给予相应纪律处分。

第二十八条 实施经济责任审计,应当按照以下程序进行:

(一)成立审计组

(二)审前调查

采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集资料等多种方式,了解被审计领导干部及其所在单位的基本情况。

(三)编制审计实施方案

按照重要性和谨慎性原则,在评估审计风险基础上,围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

(四)送达审计通知书

1.在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或原任职单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经分管校领导批准,可以直接持审计通知书实施经济责任审计;

2.被审计领导干部及其所在单位接到审计通知书后5日内,应按照通知书要求,及时、如实地提供有关材料,并对所提供材料的真实性、完整性作出书面承诺。

(五)实施经济责任审计

在实施审计过程中,审计人员可以运用以下方法收集了解有关情况:

1.查阅学校党委、行政及有关部门与审计事项相关的文件、会议记录、纪要、函件、通知等相关资料;

2.分别与副职、教职工代表及相关人员进行谈话,听取对被审计领导干部的反映和评价;

3.召开教职工座谈会,广泛听取对被审计领导干部的评价,并了解有关情况;

4.对被审计领导干部进行民主测评,就经济责任审计内容中的有关问题,以问卷形式进行审计调查。

审计处在履行经济责任审计职责时,遇有审计手段难以解决或涉及职责范围以外的问题,应移交纪检监察部门调查核实,调查结果向学校党委报告。

(六)起草审计报告并征求相关意见

经济责任审计报告应征求被审计领导干部及其所在单位的意见。在接到审计报告征求意见稿之日起10日内,被审计领导干部及其所在单位可将书面意见反馈给审计组,10日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计组在接到反馈意见后,应认真调查核实,并按照有关规定,对反馈意见进行答复和说明。

(七)出具审计报告等文书

审计处对审计组的审计报告进行审议后,经分管校领导批准,向提请审计的部门出具经济责任审计报告。

第二十九条学校有关中层单位主要负责人任职4年以上的,对其经济责任审计以近2年的情况为主,必要时可延伸至其他年度。

第三十条审计处在对有关中层单位主要负责人实施经济责任审计时,可充分利用国家审计机关、上级内部审计机构的审计成果,以及经核实后的社会审计组织的审计成果。

第八章 附 则

第三十一条 学校主管部门认为需要进行经济责任审计的其他人员,参照本办法组织实施审计。

第三十二条经学校批准,审计处可聘请校内外财务、审计专家或委托社会审计组织实施审计。

第三十三条本办法由学校审计处负责解释。

第三十四条本办法自发布之日起施行。《滨州学院领导干部经济责任审计实施办法》(滨院政〔2012363号)同时废止。